2026 год станет периодом системных корректировок в сфере налогообложения. Государство продолжает налоговую реформу в условиях военной экономики и послевоенного восстановления. Бизнесу стоит заранее понимать, как изменятся налоги в 2026 году, какие риски возникают и как к этому подготовиться. Налоговые изменения 2026 года коснутся ставок, подходов к администрированию, отчетности и контроля. Поговорим подробнее в нашей статье о повышении налогов и изменениях для украинского бизнеса.
Что ждет налоги для бизнеса в 2026 году
2026 год для бизнеса станет периодом существенных изменений в сфере налогообложения. Государство продолжает адаптировать налоговую систему к современным экономическим условиям и евроинтеграционным требованиям. Налоговые изменения этого года предусматривают не только пересмотр ставок, но и усиление контроля за соблюдением правил и активное внедрение цифровых инструментов учета.
Предпринимателям стоит готовиться к более строгой фискальной дисциплине и более тщательному вниманию к отчетности и законодательным изменениям. Отдельное внимание уделено ФЛП, ООО, плательщикам единого налога, НДС и акциза. Учитывая военную экономику и регулярные перебои в энергоснабжении, бизнесу придется учитывать повышение себестоимости продукции и услуг, а также рост операционных расходов на генерацию и непрерывность производства.
Какие ключевые налоговые изменения для бизнеса планируются в 2026 году
Основные налоговые изменения 2026 года будут комплексными и коснутся всех систем налогообложения. В частности, внимание уделяется НДС, налогу на прибыль, единому налогу, ЕСВ и военному сбору.
Планируются следующие ключевые направления налоговых изменений:
- расширение контроля за НДС;
- борьба с дроблением бизнеса через ФЛП;
- увеличение ставки налога на прибыль для банков;
- дальнейшее активное внедрение электронных инструментов контроля;
- систематизация применения РРО/ПРРО и электронных накладных;
- расширение сферы безналичных расчетов;
- пересмотр льгот и корректировка финансовых результатов для отдельных предприятий.
Эти меры формируют новую модель фискальной дисциплины и предсказуемости налоговых платежей в 2026 году.
Как изменится налог на прибыль предприятий в 2026 году
Налог на прибыль остается основным источником поступлений для государственного бюджета и ключевым для ООО и банков. 26.12.2025 вступил в силу Закон № 4698-IX, который предусматривает повышение базовой ставки налога на прибыль для банков до 50% на 2026 год (в 2025 году ставка составляла 25%). В то же время закон запрещает уменьшать финансовый результат на сумму убытков прошлых периодов.
По оценкам законодателя, реализация этих инициатив может обеспечить увеличение налогов и поступлений в государственный бюджет Украины примерно на 30 млрд грн. Это фактически означает повышение налогов в 2026 году для банковской сферы и создает дополнительную нагрузку на финансовые учреждения, которые должны более тщательно планировать расходы и резервы.
Как налоговые изменения повлияют на ООО в 2026 году
Для ООО ключевыми остаются налог на прибыль, НДС и военный сбор. В 2026 году усилится контроль за реальностью хозяйственных операций. Нынешние экономические условия, в которых находится государство, с высокой вероятностью будут стимулировать увеличение количества налоговых проверок и усиление контролирующей составляющей в целом. Риск блокировки налоговых накладных сохраняется. В этом контексте особенно актуальным становится юридическое обжалование блокировки НН. Бизнесу стоит иметь четкие алгоритмы действий и подготовленную доказательную базу. Также усиливается значение электронного документооборота.
Как налоговые изменения повлияют на ФЛП в 2026 году
Для ФЛП изменения будут менее резкими, но ощутимыми. Государство не отказывается от упрощенной системы, однако постепенно усиливает контроль. Ожидаются следующие последствия:
- увеличение роли безналичных расчетов;
- более широкое применение РРО/ПРРО;
- возможная корректировка ставок единого налога.
Это формирует новые условия для малого бизнеса в Украине в 2026 году. Не следует также забывать об активной кампании по противодействию дроблению бизнеса за счет ФЛП на упрощенной системе налогообложения. Этот вопрос был актуален на протяжении 2025 года, и судя по активному публичному обсуждению, в 2026 году его актуальность только усилится.
Коснется ли увеличение минимальной заработной платы лимитов доходов на упрощенной системе налогообложения в 2026 году
Для ФЛП и юрлиц на упрощенной системе лимиты доходов зависят от установленного законом размера МЗП. В 2026 году максимальный годовой доход составит:
- первая группа – 1 444 049 грн (в 2025 году – 1 336 000 грн);
- вторая группа – 7 211 598 грн (в 2025 году – 6 672 000 грн);
- третья группа – 10 091 049 грн (в 2025 году – 9 336 000 грн).
Таким образом, изменение налогов для бизнеса в 2026 году включает определенное увеличение лимитов дохода, но по-прежнему требует внимания со стороны ФЛП с высокими оборотами, а также тех, кто планирует расширять собственное дело.
Как изменится единый налог, ЕСВ и военный сбор в 2026
ЕСВ, военный сбор и единый налог остаются основой фискальной нагрузки для ФЛП. Что касается единого налога, с 1 января 2026 года произошло повышение предельных ставок в денежном выражении:
- первая группа – 332,80 грн в месяц (в 2025 году – 302,80 грн);
- вторая группа – 1729,40 грн в месяц (в 2025 году – 1600,00 грн);
- третья группа – 3% от дохода (плательщики НДС) или 5% от дохода (неплательщики НДС), без изменений по сравнению с 2025 годом.
Также для ФЛП первой, второй и четвертой групп сохраняется военный сбор в размере 10% от минимальной зарплаты. В 2026 году это составит 864,70 грн ежемесячно. Аналогично, ЕСВ пересматривается с учетом роста минимальной заработной платы, что напрямую влияет на обязательные платежи для бизнеса и повышает его фискальную нагрузку.
Внедрят ли новые требования к отчетности и использованию РРО/ПРРО в 2026 году
Законом № 4536-IX от 16.07.2025 введены новые сроки подачи расчетов для ФЛП и лиц, осуществляющих независимую профессиональную деятельность. С 1 января 2026 года предусмотрена квартальная отчетность по НДФЛ, военному сбору и единому взносу.
Это требует:
- внимательного ведения учета;
- согласованных внутренних процедур;
- своевременного обновления данных по начисленным выплатам.
Такой подход позволит обеспечить непрерывность отчетных процессов и повысит предсказуемость налоговой нагрузки в течение года. Для бизнеса это означает необходимость системной организации бухгалтерии и контроля за сроками подачи отчетности.
Как бизнесу подготовиться к налоговым изменениям в 2026 году
Подготовка к новым ставкам налогов 2026 года должна начинаться уже сейчас. Важно действовать системно. Рекомендуемые шаги:
- провести налоговый аудит;
- пересмотреть бизнес-модель;
- обновить договоры и первичные документы;
- наладить электронный учет;
- привлечь налогового консультанта.
Это уменьшит риски и поможет адаптироваться к изменениям.
Вывод
Изменения налогов в 2026 году не станут одномоментным шоком. Однако они формируют долгосрочный тренд на рост налогов в 2026 году и усиление контроля. Бизнесу в Украине важно не игнорировать эти процессы, а планировать свою деятельность с учетом новых правил игры.
FAQ
Кого больше всего коснутся изменения налогов в 2026 году?
Наибольшее влияние ощутят компании на общей системе и ФЛП с высокими оборотами. Также изменения будут заметны для бизнеса, работающего с подакцизными товарами и активно использующего НДС.
Планируется ли отмена упрощенной системы налогообложения для определенных видов деятельности в 2026 году?
Полной отмены «упрощенки» не планируется. В то же время возможно сужение её применения для отдельных видов деятельности, усиление контроля за соблюдением требований.
