Адреса

04071, Україна, м. Київ, вул. Воздвиженська 14, офіс 9

EMAIL

Контакти

[polylang_langswitcher]
[polylang_langswitcher]

Адреса

04071, Україна, м. Київ, вул. Воздвиженська 14, офіс 9

EMAIL

Контакти

Адреса

04071, Україна, м. Київ, вул. Воздвиженська 14, офіс 9

EMAIL

Контакти

[polylang_langswitcher]
[polylang_langswitcher]

Адреса

04071, Україна, м. Київ, вул. Воздвиженська 14, офіс 9

EMAIL

Контакти

Головна/Новини & Блог/Чи отримає податкова контроль за рахунками бізнесу?

Чи отримає податкова контроль за рахунками бізнесу?

Від 01.11.2024 з’явилася новина про те, що банки виявлятимуть схеми ухилення від сплати податків серед своїх клієнтів та передаватимуть відповідну інформацію податковій. В контексті нещодавного підвищення податків та впровадження інших обмежувальних заходів така новина виглядає цілком органічною та послідовною.

Але, про що ж насправді йде мова?

Справа в тому, що 01.11.2024 Нацбанк видав лист до банків України “Про рекомендації з питань здійснення фінансового моніторингу”, в якому сформулював ознаки схем ухилення від оподаткування та рекомендував банкам “придивитися” до відповідних клієнтів.

В листі говориться про те, що у господарській діяльності юридичних осіб застосовуються механізми так званого “дроблення бізнесу”. Як зазначається, схеми полягають в штучному розподілі ведення бізнесу юридичної особи, зокрема через залучення ФОПів, які мають право застосовувати спрощену систему оподаткування.

Серед перерахованих у листі ознак є й такі, що для чималої кількості підприємств стали звичними інструментами для оптимізації податкового навантаження. Ба більше, для багатьох стало шоком, що такі традиційні речі можуть розглядатися державою як щось незаконне.

Які ж саме випадки відтепер викликатимуть більш прискіпливу увагу банків при здійсненні моніторингу?

На думку Нацбанку, про зв’язок юросіб з ФОПами можуть свідчити такі ознаки:

  • випадки надання однією особою до фінансової установи пакета документів на встановлення ділових відносин з юридичною особою та ФОПами, у тому числі одночасно;
  • спільна адреса місця знаходження юридичної особи та ФОП;
  • спільне місце реалізації товарів і послуг (адреса магазину, інтернет-сайту);
  • юридична особа та/або ФОПи мають спільних власників, представників, бухгалтерів, довірених осіб тощо;
  • у ФОП зазвичай немає необхідних ресурсів для ведення діяльності, включаючи діяльність з юридичною особою;
  • значні надходження на рахунки ФОП від юридичної особи або інших суб’єктів господарювання Групи;
  • сплата юридичною особою послуг ФОП, вартість яких складно оцінити (оренда, маркетингові, інформаційні послуги, реклама тощо);
  • надання юридичною особою фінансової допомоги ФОП;
  • значний обсяг фінансових операцій за рахунками новоствореного ФОП;
  • здійснення ФОП фінансових операцій протягом короткого періоду часу (два‒три місяці) на загальну суму, що досягає граничного обсягу доходу на рік відповідно до обраної групи платників податків;
  • послідовне здійснення групою ФОП діяльності, зазначеної в попередньому абзаці;
  • використання одного платіжного терміналу фінансової установи кількома суб’єктами господарювання.

Даний перелік не є вичерпним та доповнює інші критерії, які вже тривалий час застосовуються.

Звичайно, саме по собі співпадіння з одним чи більше критеріїв не може достовірно свідчити про залучення до схем ухилення від оподаткування, але незручності з банком викликати здатне.

В такому разі доведеться подавати в банк пояснення і документи та спростовувати виявлену ризиковість.

Тому підприємства, які оптимізують податкове навантаження через залучення ФОПів, відтепер повинні бути готові до таких наслідків.

Також під роздачу теоретично можуть потрапити і самі ФОПи, через які відбувається відповідне структурування.

Не слід виключати випадки, коли під ознаки ризиковості зможуть потрапити і випадкові суб’єкти, які в дійсності ні до яких схем “дроблення бізнесу” не залучені, як це часто відбувається наприклад з моніторингом ризиковості платників ПДВ.

Говорити ж про те, що відтепер всі банківські рахунки будуть на долоні у податківців, поки що зарано.

Фінансовий моніторинг здійснюється банками вже не перший рік, тож наразі маємо лише певні нові рекомендації.

Проте, з урахуванням останніх законодавчих змін в оподаткуванні, все чіткіше вимальовується тенденція, спрямована на перегляд державою свого ставлення до традиційних способів оптимізації податкового навантаження.

Микола Лисий

Юрист Bires Law Firm

Новини

Sorry, your ID is maybe not correct (If you did not place any ID that means auto-detect does not work.). And please make sure that your selected element is developed with Swiper.