Тож, як уникнути подвійного оподаткування при роботі з іноземними контрагентами? Для цього підприємства, зареєстровані в Україні, повинні підтвердити статус податкового резидента і платника податків в Україні.
Для підтвердження статусу податкового резидента необхідно отримати довідку Державної податкової служби України в областях або у місті Києві.
Звертаємо Вашу увагу. Довідка буде доцільною та дасть змогу уникнути подвійного оподаткування лише у випадках, коли між Україною та країною реєстрації контрагента укладено міжнародний договір про уникнення подвійного оподаткування. На сьогоднішній день між Україною та іншими державами діє 71 міжнародний договір. З їх переліком можна ознайомитися за посиланням: https://mof.gov.ua/uk/international_agreements_of_ukraine_on_avoidance_double_taxation-543.
Окрім надання довідки встановленого законодавством України зразка, юридична особа має право отримати відмітку на спеціальних формах, затверджених компетентним органом іноземної держави. Така форма може надавати право на відшкодування вже сплачених податків на території іноземної держави. Якщо таке право передбачене відповідним міжнародним договором.
Якщо іноземний партнер надсилає свою форму для підтвердження статусу податкового резидента, її необхідно направити в податкову для проставлення відмітки про підтвердження статусу податкового резидента України.
Надання довідки або підтвердження статусу податкового резидента України на документах за спеціальними формами здійснюється безоплатно на підставі заяви платника податків за формою, затвердженою Наказом Міністерства фінансів України 19 серпня 2022 року № 248.
Заява для отримання довідки. Подається директором підприємства або уповноваженою особою за довіреністю (не потребує нотаріального посвідчення) до центру надання адміністративних послуг ДПІ за основним місцем обліку. Також заяву може бути подано в електронній формі через електронний кабінет платника податків.
Основною умовою надання довідки є: юридична або фізична особа підпадає під дію міжнародного договору України про уникнення подвійного оподаткування. Тобто, перед тим, як подавати заяву, необхідно пересвідчитися, що з відповідною країною укладений міжнародний договір. А в самій заяві зазначити країну, з якою необхідно уникнути подвійного оподаткування.
У разі подання документів за спеціальними формами, затвердженими компетентним органом іноземної держави, довідка не видається. Органи ДПС зобов’язані підтверджувати статус податкового резидента України на цих формах підписом керівника контролюючого органу та печаткою.
Спеціальні форми подаються з перекладом українською мовою. Такий переклад необхідно посвідчувати нотаріально.
Розгляд заяви та видача довідки, або ж проставлення відмітки на формах інших країн. Здійснюється протягом 10 календарних днів з моменту подання відповідної заяви.
Підставою для відмови у видачі довідки може бути:
- відсутні дані щодо реєстрації в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань для юридичних осіб або ФОП;
- невідповідність відомостей, зазначених у заяві, даним, наявним в інформаційних системах контролюючого органу;
- документи подано особою, яка не має на це повноважень.
Фахівці адвокатське об’єднання «БАЄРС» завжди можуть надати кваліфіковану допомогу в підтвердженні статусу податкового резидента України. А саме: перевірити наявність необхідних підстав, скласти та подати заяву, отримати в ДПІ від імені Клієнта необхідні документи. Звертайтеся – завжди раді Вам допомогти.
Автор:
Володимир Дишлюк, юрист Bires Law Firm
