2026 рік стане періодом системних коригувань у сфері оподаткування. Держава продовжує податкову реформу в умовах воєнної економіки та післявоєнного відновлення. Бізнесу варто заздалегідь розуміти, як зміняться податки у 2026 році, які ризики виникають та як до цього підготуватися. Податкові зміни 2026 року торкнуться ставок, підходів до адміністрування, звітності та контролю. Поговоримо детальніше в нашій статті про підвищення податків та зміни для українського бізнесу.
Що чекає на податки для бізнесу у 2026 році
2026 рік для бізнесу стане періодом суттєвих змін у сфері оподаткування. Держава продовжує адаптувати податкову систему до сучасних економічних умов та євроінтеграційних вимог. Податкові зміни цього року передбачають не лише перегляд ставок, а й посилення контролю за дотриманням правил та активне впровадження цифрових інструментів обліку.
Підприємцям варто готуватися до суворішої фіскальної дисципліни та ретельнішої уваги до звітності та законодавчих змін. Окрему увагу приділено ФОП, ТОВ, платникам єдиного податку, ПДВ та акцизу. З огляду на воєнну економіку та регулярні перебої в енергопостачанні, бізнесу доведеться враховувати підвищення собівартості продукції та послуг, а також зростання операційних витрат на генерацію та безперервність виробництва.
Які ключові податкові зміни для бізнесу плануються у 2026 році
Основні податкові зміни 2026 року будуть комплексними та торкнуться всіх систем оподаткування. Зокрема, увага приділяється ПДВ, податку на прибуток, єдиному податку, ЄСВ та військовому збору.
Плануються такі ключові напрямки податкових змін:
- розширення контролю за ПДВ;
- боротьба з дробленням бізнесу через ФОП;
- збільшення ставки податку на прибуток для банків ;
- подальше активне запровадження електронних інструментів контролю;
- систематизація застосування РРО/ПРРО та електронних накладних;
- розширення сфери безготівкових розрахунків;
- перегляд пільг та коригування фінансових результатів для окремих підприємств.
Ці заходи формують нову модель фіскальної дисципліни та передбачуваності податкових платежів у 2026 році.
Як зміниться податок на прибуток підприємств у 2026 році
Податок на прибуток залишається основним джерелом надходжень для державного бюджету та ключовим для ТОВ і банків. 26.12.2025 набрав чинності Закон № 4698-IX, який передбачає підвищення базової ставки податку на прибуток для банків до 50% на 2026 рік (у 2025 році ставка становила 25%). Водночас закон забороняє зменшувати фінансовий результат на суму збитків минулих періодів.
За оцінками законодавця, реалізація цих ініціатив може забезпечити збільшення податків та надходжень до державного бюджету України приблизно на 30 млрд грн. Це фактично означає підвищення податків у 2026 для банківської сфери та створює додаткове навантаження на фінансові установи, які мають ретельніше планувати витрати та резерви.
Як податкові зміни вплинуть на ТОВ у 2026 році
Для ТОВ ключовими залишаються податок на прибуток, ПДВ та військовий збір. У 2026 році посилиться контроль за реальністю господарських операцій. Нинішні економічні умови, в яких перебуває держава, з високою ймовірністю стимулюватимуть збільшення кількості податкових перевірок та посилення контролюючої складової загалом. Ризик блокування податкових накладних зберігається. У цьому контексті особливо актуальним стає юридичне оскарження блокування ПН. Бізнесу варто мати чіткі алгоритми дій і підготовлену доказову базу. Також посилюється значення електронного документообігу.
Як податкові зміни вплинуть на ФОП у 2026 році
Для ФОП зміни будуть менш різкими, але відчутними. Держава не відмовляється від спрощеної системи, проте поступово посилює контроль. Очікуються такі наслідки:
- збільшення ролі безготівкових розрахунків;
- ширше застосування РРО/ПРРО;
- можливе коригування ставок єдиного податку.
Це формує нові умови для малого бізнесу в Україні у 2026 році. Не слід також забувати про активну кампанію протидії дробленню бізнесу за рахунок ФОПів на спрощеній системі оподаткування. Це питання було актуальним впродовж 2025 року, і судячи з активного публічного обговорення, в 2026 році його актуальність лише посилиться.
Чи торкнеться збільшення мінімальної заробітної плати лімітів доходів на спрощеній системі оподаткування у 2026 році
Для ФОП та юросіб на спрощеній системі ліміти доходів залежать від встановленого законом розміру МЗП . У 2026 році максимальний річний дохід становитиме:
- перша група – 1 444 049 грн (у 2025 році – 1 336 000 грн);
- друга група – 7 211 598 грн (у 2025 році – 6 672 000 грн);
- третя група – 10 091 049 грн (у 2025 році – 9 336 000 грн).
Таким чином, зміна податків для бізнесу у 2026 включає певне збільшення лімітів доходу, але як і раніше вимагає уваги з боку ФОП з високими оборотами, а також тих, хто планує розширювати власну справу.
Як зміниться єдиний податок, ЄСВ та військовий збір у 2026
ЄСВ, військовий збір та єдиний податок залишаються основою фіскального навантаження для ФОП. Що стосується єдиного податку, з 1 січня 2026 року відбулося підвищення граничних ставок у грошовому вираженні:
- перша група – 332,80 грн на місяць (у 2025 році – 302,80 грн);
- друга група – 1729,40 грн на місяць (у 2025 році – 1600,00 грн);
- третя група – 3% від доходу (платники ПДВ) або 5% від доходу (неплатники ПДВ), без змін порівняно з 2025 роком.
Також для ФОП перших, других та четвертих груп зберігається військовий збір у розмірі 10% від мінімальної зарплати. У 2026 році це складе 864,70 грн щомісячно. Аналогічно, ЄСВ переглядається з урахуванням зростання мінімальної заробітної плати, що прямо впливає на обов’язкові платежі для бізнесу та підвищує його фіскальне навантаження.
Чи впровадять нові вимоги до звітності та використання РРО/ПРРО у 2026 році
Законом № 4536-IX від 16.07.2025 запроваджено нові строки подання розрахунків для ФОП та осіб, які провадять незалежну професійну діяльність. З 1 січня 2026 року передбачено квартальне звітування з ПДФО, військового збору та єдиного внеску.
Це вимагає:
- уважного ведення обліку;
- узгоджених внутрішніх процедур;
- своєчасного оновлення даних щодо нарахованих виплат.
Такий підхід дозволить забезпечити безперервність звітних процесів і підвищить передбачуваність податкового навантаження протягом року. Для бізнесу це означає необхідність системної організації бухгалтерії та контролю за строками подання звітності.
Як бізнесу підготуватися до податкових змін у 2026 році
Підготовка до нових ставок податків 2026 року має починатися вже зараз. Важливо діяти системно. Рекомендовані кроки:
- провести податковий аудит;
- переглянути бізнес-модель;
- оновити договори та первинні документи;
- налагодити електронний облік;
- залучити податкового консультанта.
Це зменшить ризики та допоможе адаптуватися до змін.
Висновок
Зміни податків у 2026 році не стануть одномоментним шоком. Проте вони формують довгостроковий тренд на ріст податків у 2026 та посилення контролю. Бізнесу в Україні важливо не ігнорувати ці процеси, а планувати свою діяльність з урахуванням нових правил гри.
FAQ
Кого найбільше торкнуться зміни податків у 2026 році?
Найбільший вплив відчують компанії на загальній системі та ФОП із високими оборотами. Також зміни будуть помітні для бізнесу, що працює з підакцизними товарами та активно використовує ПДВ.
Чи планується скасування спрощеної системи оподаткування для певних видів діяльності у 2026 році?
Повного скасування спрощенки не планується. Водночас можливе звуження її застосування для окремих видів діяльності, посилення контролю за дотриманням вимог.
