Итак, как избежать двойного налогообложения при работе с иностранными контрагентами? Для этого предприятия, зарегистрированные в Украине, должны подтвердить статус налогового резидента и налогоплательщика в Украине.
Для подтверждения статуса налогового резидента необходимо получить справку Государственной налоговой службы Украины в областях или в городе Киеве.
Обращаем Ваше внимание. Справка будет целесообразной и позволит избежать двойного налогообложения только в случаях, когда между Украиной и страной регистрации контрагента заключен международный договор об избежании двойного налогообложения. На сегодняшний день между Украиной и другими государствами действует 71 международный договор. С их перечнем можно ознакомиться по ссылке: https://mof.gov.ua/uk/international_agreements_of_ukraine_on_avoidance_double_taxation-543.
Помимо предоставления справки установленного законодательством Украины образца, юридическое лицо имеет право получить отметку на специальных формах, утвержденных компетентным органом иностранного государства. Такая форма может давать право на возмещение уже уплаченных налогов на территории иностранного государства. Если такое право предусмотрено соответствующим международным договором.
Если иностранный партнер присылает свою форму для подтверждения статуса налогового резидента, ее необходимо направить в налоговую для проставления отметки о подтверждении статуса налогового резидента Украины.
Предоставление справки или подтверждение статуса налогового резидента Украины на документах по специальным формам осуществляется бесплатно на основании заявления налогоплательщика по форме, утвержденной Приказом Министерства финансов Украины от 19 августа 2022 года № 248.
Заявление для получения справки. Подается директором предприятия или уполномоченным лицом по доверенности (не требует нотариального удостоверения) в центр предоставления административных услуг ГНИ по основному месту учета. Также заявление может быть подано в электронной форме через электронный кабинет налогоплательщика.
Основным условием предоставления справки является: юридическое или физическое лицо подпадает под действие международного договора Украины об избежании двойного налогообложения. То есть, перед тем, как подавать заявление, необходимо убедиться, что с соответствующей страной заключен международный договор. А в самом заявлении указать страну, с которой необходимо избежать двойного налогообложения.
В случае подачи документов по специальным формам, утвержденным компетентным органом иностранного государства, справка не выдается. Органы ГНС обязаны подтверждать статус налогового резидента Украины на этих формах подписью руководителя контролирующего органа и печатью.
Специальные формы подаются с переводом на украинский язык. Такой перевод необходимо удостоверять нотариально.
Рассмотрение заявления и выдача справки либо же проставление отметки на формах других стран. Осуществляется в течение 10 календарных дней с момента подачи соответствующего заявления.
Основанием для отказа в выдаче справки может быть:
- отсутствуют данные о регистрации в Едином государственном реестре юридических лиц, физических лиц — предпринимателей и общественных формирований для юридических лиц или ФЛП;
- несоответствие сведений, указанных в заявлении, данным, имеющимся в информационных системах контролирующего органа;
- документы поданы лицом, не имеющим на это полномочий.
Специалисты адвокатского объединения «БАЄРС» всегда могут предоставить квалифицированную помощь в подтверждении статуса налогового резидента Украины. А именно: проверить наличие необходимых оснований, составить и подать заявление, получить в ГНИ от имени Клиента необходимые документы. Обращайтесь – всегда рады Вам помочь.
Автор:
Владимир Дышлюк, юрист Bires Law Firm
