У каждой компании есть владелец «на бумаге» – тот, кто указан в качестве учредителя или акционера в регистрационных документах. Но далеко не всегда именно этот человек принимает реальные решения и получает прибыль. Скрытые бенефициары – классический инструмент для отмывания денег, уклонения от санкций и построения фиктивных бизнес-схем, поэтому раскрытие реальных владельцев стало частью международных стандартов прозрачности, которых придерживается и Украина.
Кто такой бенефициарный владелец
Конечный бенефициарный владелец – это физическое лицо, которое фактически владеет компанией, оказывает решающее влияние (контроль) на ее деятельность и получает основную прибыль, независимо от того, записано ли оно в официальных реестрах как учредитель или акционер.
В чем разница между владельцем и бенефициаром
Часто люди считают, что учредитель предприятия в реестрах и человек, получающий дивиденды, – это всегда одно и то же. Однако на практике все гораздо интереснее. Чтобы понять, что такое бенефициарный владелец, рассмотрим пример.
Обычный ресторан. На фасаде висит табличка с именем шеф-повара, который числится официальным учредителем и директором заведения. Именно он подписывает договоры с поставщиками продуктов и общается с прессой. Однако все деньги на открытие ресторана вложил его тайный инвестор, который вообще не фигурирует в публичных реестрах, но каждый вечер забирает 80% выручки и имеет право решать, какое меню будет в заведении и кого увольнять.
В этой ситуации шеф-повар – лишь формальный владелец (учредитель в реестрах), а тайный инвестор – и есть реальный бенефициар.
Какие права имеет бенефициарный владелец
Лицо, признанное бенефициарным владельцем (КБВ), обладает широким спектром прав, закрепленных как законом, так и корпоративными механизмами фактического контроля.
- Получение дохода и дивидендов от деятельности юридического лица.
- Пользование активами и имуществом предприятия.
- Влияние на формирование органов управления и назначение руководства.
- Принятие стратегических решений и совершение ключевых сделок.
Есть и исключение из этого правила – трасты, созданные в пользу несовершеннолетних. В таком случае бенефициар не принимает решений и формально не считается собственником, но получает выгоду после достижения определенного возраста (в частности, совершеннолетия) или возникновения целевой потребности.
Информация о таком трасте и его бенефициаре может быть доступна в ограниченном объеме – это одна из немногих ситуаций, когда прозрачность сознательно сужена ради защиты ребенка.
Как определить конечного бенефициарного владельца компании
Согласно Закону Украины № 361-IX, бенефициарный владелец – это физическое лицо, которое оказывает решающее влияние на деятельность юридического лица, в том числе через цепочку контроля или владения.
Каковы критерии владения долей в уставном капитале?
- Прямое решающее влияние предполагает непосредственное владение долей в размере не менее 25% уставного капитала или прав голоса.
- Косвенное влияние фиксируется тогда, когда доля достигает или превышает этот же порог через связанных лиц или цепочку компаний.
Номинальный директор или посредник, на имя которого зарегистрированы акции, но который не принимает самостоятельных решений и не получает выгоду, бенефициаром считаться не может.
Как определяется КБВ при опосредованном владении
Косвенное владение – это ситуация, когда между реальным контролером и компанией стоит один или несколько посредников: другие юридические лица, трасты или аналогичные правовые образования. Длина этой цепочки не имеет значения: сколько бы компаний-промежуточных звеньев ни разделяло организацию и человека, который ею фактически руководит, конечным бенефициаром всегда считается именно физическое лицо в конце цепочки – а не очередное юридическое лицо-посредник.
Косвенное решающее влияние определяется не только долей капитала или прав голоса, но и через:
- право контроля, владения, пользования или распоряжения активами компании или их долей;
- право получать доход от ее деятельности;
- право определять состав и результаты голосования органов управления;
- способность совершать правовые сделки, которые фактически определяют условия хозяйственной деятельности компании.
Если лицо обладает перечисленными рычагами влияния и действует в собственных интересах, формальное отсутствие доли в уставном капитале не отменяет его статуса бенефициарного владельца.
Каковы особенности определения бенефициарного владельца в сложных структурах собственности
На практике компании могут не указывать бенефициара или скрывать эту информацию по нескольким причинам: если никто формально не владеет более чем 25% капитала, если структура собственности действительно состоит из множества юридических лиц в разных странах, или если бенефициар проживает в офшорной зоне или на оккупированной территории.
В любом из этих случаев для корректного раскрытия (представления) структуры собственности компании следует оформить структуру собственности по установленному образцу и, при необходимости, привлечь юриста: именно на этапе составления такой структуры чаще всего допускаются ошибки, которые впоследствии приводят к появлению отметки о недостоверности данных в реестре.
Каковы особенности определения КБВ некоммерческих организаций
Не каждое юридическое лицо обязано подтверждать наличие или отсутствие конечного бенефициарного владельца – для части организаций законодательство прямо предусматривает исключение. От этой обязанности освобождены:
- политические партии;
- профессиональные союзы;
- адвокатские объединения и адвокатские бюро;
- государственные органы и органы местного самоуправления;
- торгово-промышленные палаты;
- жилищно-строительные, дачные, садоводческие и гаражные кооперативы;
- объединения совладельцев многоквартирного дома.
У перечисленных организаций нет классической структуры собственности с долями и прибылью, поэтому само понятие «бенефициарный владелец» к ним сложно применить.
Почему бизнес обязан определять и раскрывать информацию о КБВ
Обязанность раскрывать информацию о конечных бенефициарах закреплена Законом Украины № 361-IX «О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения». Цель закона – сделать структуру собственности украинского бизнеса прозрачной для государства, банков и партнеров, чтобы затруднить использование компаний для отмывания средств или обхода санкций.
Как и куда подавать информацию о бенефициарном владельце
Информацию о конечных бенефициарных владельцах украинских компаний подают государственному регистратору для внесения в Единый государственный реестр юридических лиц, физических лиц-предпринимателей и общественных формирований (ЕГР). В реестр вносятся личные данные бенефициара – имя, страна проживания, дата рождения – а также тип его влияния (прямое или опосредованное) и размер доли или права голоса.
В настоящее время сведения о бенефициарном владении обязательно подаются при регистрации предприятия и при наличии изменений в структуре собственности (в течение 30 дней с даты события). Когда выходит или вступает новый участник, профессиональная помощь по изменению состава участников предприятия позволяет внести новых учредителей и актуализировать бенефициаров за один визит к регистратору.
Какая ответственность предусмотрена за нарушение требований в отношении КБВ
Игнорирование требований закона о раскрытии или своевременной актуализации данных о контролерах обходится предприятиям в немалые деньги. Государство очень строго контролирует этот вопрос.
Чем грозит непредставление или несвоевременное представление информации?
- Наложение штрафов на руководителя или уполномоченное лицо предприятия.
- Приостановка регистрационных действий в отношении компании.
- Проблемы с открытием новых счетов и обслуживанием в банках из-за усиленного финансового мониторинга.
Если регистратор или субъект первичного финансового мониторинга (банк, нотариус, аудитор и т. п.) выявляет расхождения между заявленными сведениями и реальным положением дел, в ЕГР появляется отметка о возможной недостоверности информации о КБВ или структуре собственности. Компания получает 10 рабочих дней, чтобы предоставить объяснения и подтверждающие документы – если этого не сделать вовремя, отметка остается в реестре и становится сигналом для банков, государственных органов и контрагентов.
Где и как получить информацию о конечном бенефициарном владельце
Самый простой способ узнать все необходимое о бенефициарных владельцах украинских компаний – обратиться непосредственно в ЕГР, где эта информация находится в открытом доступе.
Можно, конечно, и просто направить запрос самой компании, но ее ответ зависит от добросовестности, тогда как ЕГР содержит официально представленные сведения, которые проверяет государство (хотя, и они могут быть недостоверными).
Как проверить бенефициарного владельца
Прежде чем начинать совместную работу, важно убедиться в отсутствии токсичных связей, санкций или подозрительных офшорных следов.
- Откройте раздел поиска компаний в ЕГР.
- Введите название компании или код ЕГРПОУ.
- Просмотрите список КБВ организации: их долю в уставном капитале, право голоса и тип бенефициарного владения – прямое или опосредованное.
- По возможности поставьте компанию на мониторинг, чтобы получать уведомления о предстоящих изменениях в структуре собственности.
Такой предварительный анализ контрагента занимает считанные минуты, но дает гораздо более четкое представление о том, с кем вы на самом деле имеете дело.
Почему важно проверять бенефициарного владельца
Скрытые владельцы очень часто используются для уклонения от уплаты налогов или обхода международных санкций. Тщательный анализ помогает избежать:
- сотрудничества с фиктивными фирмами-однодневками;
- попадания под вторичные санкции из-за связей с токсичными лицами;
- потери средств при предоплате из-за мошеннических схем контрагентов.
Определение и своевременное обновление данных о КБВ собственной компании, а также проверка бенефициара контрагента перед заключением серьезной сделки – полезная привычка, которая экономит деньги и нервы в долгосрочной перспективе. Обращайтесь к нам – мы разберем все нюансы, которые стоит учесть, чтобы не получить штрафы.
FAQ
Может ли директор компании быть конечным бенефициарным владельцем?
Да, если директор фактически контролирует компанию или оказывает решающее влияние на ее деятельность. Само по себе пребывание на должности директора не делает человека конечным бенефициарным владельцем.
Может ли у компании быть несколько бенефициарных владельцев?
Да, у компании может быть несколько конечных бенефициарных владельцев, если каждый из них отдельно или совместно с другими оказывает решающее влияние на ее деятельность.
Как узнать конечного бенефициарного владельца?
Информацию о конечном бенефициарном владельце можно проверить в Едином государственном реестре юридических лиц (ЕГР). Данные доступны через онлайн-сервисы Минюста и другие сервисы проверки компаний.
В чем разница между собственником и бенефициаром?
Владелец имеет долю в компании или владеет ею юридически. Конечный бенефициарный владелец – физическое лицо, которое в конечном итоге контролирует компанию или оказывает решающее влияние на ее деятельность.
