У кожної компанії є власник «на папері» – той, хто записаний засновником чи акціонером у реєстраційних документах. Але далеко не завжди саме ця людина ухвалює реальні рішення й отримує прибуток. Приховані бенефіціари – класичний інструмент для відмивання грошей, ухилення від санкцій та побудови фіктивних бізнес-схем, тому розкриття реальних власників стало частиною міжнародних стандартів прозорості, яких дотримується й Україна.
Хто такий бенефіціарний власник
Кінцевий бенефіціарний власник – це фізична особа, яка насправді володіє компанією, здійснює вирішальний вплив (контроль) на її діяльність і отримує основний прибуток, незалежно від того, чи записана вона в офіційних реєстрах як засновник чи акціонер.
У чому різниця між власником і бенефіціаром
Часто люди вважають, що засновник підприємства у реєстрах і людина, яка забирає дивіденди, – це завжди одне й те саме. Проте на практиці все набагато цікавіше. Щоб зрозуміти, що таке бенефіціарний власник, розгляньмо на прикладі.
Звичайний ресторан. На фасаді висить табличка з ім’ям шеф-кухаря, який оформлений як офіційний засновник і директор закладу. Саме він підписує договори з постачальниками продуктів та спілкується з пресою. Проте всі гроші на відкриття ресторану дав його таємний інвестор, який взагалі не фігурує в публічних реєстрах, але щовечора забирає 80% виручки та має право вирішувати, яке меню буде в закладі й кого звільняти.
У цій ситуації шеф-кухар – лише формальний власник (засновник у реєстрах), а таємний інвестор – і є реальний бенефіціар.
Які права має бенефіціарний власник
Особа, визнана бенефіціарним власником (КБВ), має широкий спектр прав, які закріплені як законом, так і корпоративними механізмами фактичного контролю.
- Отримання доходу та дивідендів від діяльності юридичної особи.
- Користування активами та майном підприємства.
- Вплив на формування органів управління та призначення керівництва.
- Ухвалення стратегічних рішень і вчинення ключових правочинів.
Є й виняток із цього правила – трасти, створені на користь неповнолітніх. У такому випадку бенефіціар не ухвалює рішень і формально не вважається власником, але отримує вигоду після досягнення певного віку (зокрема повноліття) чи виникнення цільової потреби.
Інформація про такий траст і його бенефіціара може бути доступна в обмеженому обсязі – це одна з небагатьох ситуацій, де прозорість свідомо звужена заради захисту дитини.
Як визначити кінцевого бенефіціарного власника компанії
Відповідно до Закону України № 361-IX, бенефіціарний власник – це фізична особа, яка здійснює вирішальний вплив на діяльність юридичної особи, у тому числі через ланцюг контролю чи володіння.
Які критерії володіння часткою у статутному капіталі?
- Прямий вирішальний вплив передбачає безпосереднє володіння часткою у розмірі не менше 25% статутного капіталу або прав голосу.
- Опосередкований вплив фіксується тоді, коли частка сягає чи перевищує цей же поріг через пов’язаних осіб або ланцюг компаній.
Номінальний директор чи посередник, на якого записані акції, але який не приймає самостійних рішень і не отримує вигоду, бенефіціаром вважатися не може.
Як визначається КБВ при опосередкованому володінні
Опосередковане володіння – це ситуація, коли між реальним контролером і компанією стоїть один чи кілька посередників: інші юридичні особи, трасти або подібні правові утворення. Довжина цього ланцюга значення не має: скільки б компаній-прошарків не розділяло організацію й людину, яка нею фактично керує, кінцевим бенефіціаром завжди вважається саме фізична особа в кінці ланцюга – а не чергова юридична особа-посередник.
Непрямий вирішальний вплив визначається не лише через частку капіталу чи прав голосу, а й через:
- право контролю, володіння, користування чи розпорядження активами компанії або їх часткою;
- право отримувати дохід від її діяльності;
- право визначати склад і результати голосування органів управління;
- здатність вчиняти правочини, які фактично визначають умови господарської діяльності компанії.
Якщо людина має перелічені важелі впливу й діє у власних інтересах, формальна відсутність частки в статутному капіталі її статусу КБВ не скасовує.
Які особливості визначення бенефіціарного власника у складних структурах власності
На практиці компанії можуть не вказувати бенефіціара або приховувати цю інформацію з кількох причин: якщо ніхто формально не володіє більш ніж 25% капіталу, якщо структура власності справді складається з багатьох юридичних осіб у різних країнах, або якщо бенефіціар проживає в офшорній зоні чи на окупованій території.
У будь-якому з цих випадків для коректного розкриття (подання) структури власності компанії варто оформити структуру власності за встановленим зразком і за потреби залучити юриста: саме на етапі складання такої структури найчастіше трапляються помилки, які згодом призводять до появи позначки про недостовірність даних у реєстрі.
Які особливості визначення КБВ неприбуткових організацій
Не кожна юридична особа зобов’язана підтверджувати наявність або відсутність кінцевого бенефіціарного власника – для частини організацій законодавство прямо передбачає виняток. Від цього обов’язку звільнені:
- політичні партії;
- професійні спілки;
- адвокатські об’єднання та адвокатські бюро;
- державні органи та органи місцевого самоврядування;
- торгово-промислові палати;
- житлово-будівельні, дачні, садівничі та гаражні кооперативи;
- об’єднання співвласників багатоквартирного будинку.
У перелічених організацій немає класичної структури власності з частками та прибутком, тому саме поняття «бенефіціарний власник» до них складно застосувати.
Чому бізнес зобов’язаний визначати та розкривати інформацію про КБВ
Обов’язок розкривати кінцевих бенефіціарів закріплений Законом України № 361-IX «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення». Мета закону – зробити структуру власності українського бізнесу прозорою для держави, банків і партнерів, щоб ускладнити використання компаній для відмивання коштів чи обходу санкцій.
Як і куди подавати інформацію про бенефіціарного власника
Інформацію про кінцевих бенефіціарних власників українських компаній подають державному реєстратору для внесення до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань (ЄДР). До реєстру вносяться особисті дані бенефіціара – ім’я, країна проживання, дата народження – а також тип його впливу (прямий чи опосередкований) і розмір частки або права голосу.
Наразі відомості про КБВ обов’язково подаються при реєстрації підприємства та за наявності змін у структурі власності (протягом 30 днів з дати події). Коли виходить чи заходить новий учасник, професійна допомога зі зміни складу учасників підприємства дозволяє внести нових засновників та актуалізувати бенефіціарів за один візит до реєстратора.
Яка відповідальність передбачена за порушення вимог щодо КБВ
Ігнорування вимог закону щодо розкриття або своєчасної актуалізації даних про контролерів коштує підприємствам чималих грошей. Держава дуже суворо контролює це питання.
Що тягне за собою неподання чи несвоєчасне подання інформації?
- Накладення штрафів на керівника або уповноважену особу підприємства.
- Зупинення реєстраційних дій щодо компанії.
- Проблеми з відкриттям нових рахунків та обслуговуванням у банках через посилений фінмоніторинг.
Якщо реєстратор або суб’єкт первинного фінансового моніторингу (банк, нотаріус, аудитор тощо) виявляє розбіжності між заявленими відомостями та реальним станом справ, у ЄДР з’являється позначка про можливу недостовірність інформації про КБВ чи структуру власності. Компанія отримує 10 робочих днів, щоб надати пояснення й підтверджувальні документи, – якщо цього не зробити вчасно, позначка залишається в реєстрі й стає сигналом для банків, державних органів та контрагентів.
Де та як отримати інформацію про кінцевого бенефіціарного власника
Найпростіший спосіб дізнатися все необхідне про бенефіціарних власників українських компаній – звернутися безпосередньо до ЄДР, де ця інформація є у відкритому доступі.
Можна, звісно, і просто написати запит самій компанії, але її відповідь залежить від добросовісності, тоді як ЄДР містить офіційно подані відомості, які перевіряє держава (хоча й вони можуть бути недостовірними).
Як перевірити бенефіціарного власника
Перед тим як розпочинати спільну роботу, важливо переконатися у відсутності токсичних зв’язків, санкцій чи підозрілих офшорних слідів.
- Відкрийте розділ пошуку компаній у ЄДР.
- Введіть назву компанії або код ЄДРПОУ.
- Перегляньте перелік КБВ організації: їхню частку в статутному капіталі, право голосу та тип бенефіціарного володіння – прямий чи опосередкований.
- За можливості поставте компанію на моніторинг, щоб отримувати сповіщення про майбутні зміни структури власності.
Такий попередній аналіз контрагента займає лічені хвилини, але дає набагато чіткіше уявлення про те, з ким ви насправді маєте справу.
Чому важливо перевіряти бенефіціарного власника
Приховані власники дуже часто використовуються для ухилення від сплати податків або обходу міжнародних санкцій. Ретельний аналіз допомагає уникнути:
- співпраці з фіктивними фірмами-одноденками;
- потрапляння під вторинні санкції через зв’язки з токсичними особами;
- втрати коштів за передоплатою через шахрайські схеми контрагентів.
Визначення й вчасне оновлення даних про КБВ власної компанії та перевірка бенефіціара контрагента перед серйозною угодою – корисна звичка, яка економить гроші й нерви в довгостроковій перспективі. Звертайтесь до нас – ми розіберемо усі нюанси, які варто врахувати, аби не отримати штрафи.
FAQ
Чи може директор компанії бути кінцевим бенефіціарним власником?
Так, якщо директор фактично контролює компанію або має вирішальний вплив на її діяльність. Саме перебування на посаді директора не робить людину кінцевим бенефіціарним власником.
Чи може у компанії бути кілька бенефіціарних власників?
Так, компанія може мати кількох кінцевих бенефіціарних власників, якщо кожен із них окремо або спільно з іншими здійснює вирішальний вплив на її діяльність.
Як дізнатися кінцевого бенефіціарного власника?
Інформацію про кінцевого бенефіціарного власника можна перевірити в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб (ЄДР). Дані доступні через онлайн-сервіси Мін’юсту та інші сервіси перевірки компаній.
Яка різниця між власником і бенефіціаром?
Власник має частку в компанії або володіє нею юридично. Кінцевий бенефіціарний власник – фізична особа, яка зрештою контролює компанію чи має вирішальний вплив на її діяльність.
