Те, яку систему оподаткування ви оберете, напряму визначає, скільки грошей залишиться у вашій кишені. Помилка на старті – це майже завжди переплати «на рівному місці» або раптові штрафи від податкової. Ми розклали всі варіанти по поличках: розбираємо, що означає спрощена система оподаткування та які правила нарахування платежів доступні, щоб ви чітко розуміли, як платити менше без порушення закону.
Що таке спрощена система оподаткування
Спрощена система оподаткування – це спеціальний податковий режим, правила якого визначені главою 1 розділу XIV Податкового кодексу України. Її застосовують ФОП та юрособи, які відповідають встановленим критеріям. Замість окремих податків платник сплачує єдиний податок (ЄП) за правилами обраної групи. У 2026 році для ФОП також діє військовий збір: для 1, 2 і 4 груп – 864,70 грн на місяць, для 3 групи – 1% доходу.
Чим відрізняється спрощена система оподаткування від загальної
Головна різниця – у способі визначення податкового навантаження та встановлених обмеженнях.
| Загальна система | Спрощена система | |
| База оподаткування | Податок платять з чистого прибутку (дохід мінус документально підтверджені витрати) | Податок платять із усього доходу (або як фіксовану суму) |
| Ставки | 18% ПДФО + 5% військового збору від прибутку | Фіксовані платежі або 3–5% від виручки |
| Облік та ліміти | Дає повну свободу дій, але вимагає суворого обліку витрат | Має мінімальну звітність, але обмежує дохід, штат і види діяльності |
| Звітність | Квартальна або річна | Квартальна та річна |
| ПДВ | За потреби або обов’язково, у визначених законом випадках | Тільки для 3 групи, за потреби |
Якщо ви надаєте послуги з мінімальними витратами, спрощена система дозволяє зекономити. Проте для торгівлі чи виробництва з високою собівартістю, де документально підтверджені витрати сягають 80–90% від обороту, загальна система часто виявляється вигіднішою: сплатити 23% із реального чистого прибутку виходить дешевше, ніж 5% із загального валового доходу.
У чому особливості та переваги спрощеної системи оподаткування в Україні
Спрощена система оподаткування юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців має кілька практичних особливостей, які часто недооцінюють під час вибору режиму оподаткування. Важливо враховувати не лише ставку податку, а й те, як конкретна операція вплине на статус платника податків.
Особливості
Головне правило спрощеної системи – касовий метод: дохід зараховується в день реального приходу грошей на рахунок чи в касу. Якщо ви торгуєте у валюті, курсова різниця від її продажу також вважається доходом.
- Заборонені будь-які бартери, взаємозаліки чи криптовалюта – за це одразу позбавляють статусу спрощенця.
- Повернення коштів клієнту зменшує дохід у періоді повернення за наявності акта розірвання угоди.
- Усі первинні документи про отриманий дохід обов’язково зберігаються щонайменше три роки для можливої перевірки.
Будь-які систематичні порушення обліку доходів автоматично переводять бізнес на загальну систему з наступного кварталу. Для того, щоб цього не сталося, радимо відвідати юридичні консультації з податкових питань.
Переваги
Спрощена система значно полегшує життя бізнесу, адже податкова взагалі не перевіряє доцільність ваших витрат чи вибір підрядників. Ви платите чітко визначений податок і вільно розпоряджаєтеся прибутком.
- Підприємці звільняються від сплати земельного податку за ділянки, які вони безпосередньо використовують у своїй діяльності (для 1- 3 груп єдиного податку).
- Якщо всі розрахунки з клієнтами проходять у безготівковій формі з IBAN на IBAN, касовий апарат не потрібен.
- Компанії без ПДВ не зобов’язані збирати чеки та підтверджувати, куди саме вони витратили зароблене.
Отриманий після сплати єдиного податку чистий прибуток можна одразу виводити на власну картку без додаткового оподаткування.
Хто з ФОП та ТОВ може обрати спрощену систему оподаткування
Спрощена система оподаткування застосовується для ФОП та юридичних осіб, якщо вони відповідають вимогам глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України. Для ФОП доступні 1–4 групи (4 група – виключно для сільгоспвиробників). ФОП на спрощеній системі оподаткування вільно змінює групу при подальшому зростанні прибутків.
У свою чергу ТОВ може застосовувати 3 або 4 групу, якщо відповідає встановленим критеріям. Наприклад, ТОВ не може бути платником єдиного податку, якщо частка юридичних осіб – неплатників ЄП у його статутному капіталі становить 25% чи більше, або якщо на момент подання заяви є податковий борг. Якщо ж нова компанія утворюється шляхом реорганізації наявного бізнесу, необхідно врахувати податкові особливості виділу з ТОВ, адже розподіл активів, передача зобов’язань та правонаступництво безпосередньо впливають на право новоствореної компанії обрати спрощену систему оподаткування.
Групи спрощеної системи оподаткування
Вибір групи впливає не лише на розмір податків, а й на те, з ким можна працювати, скільки працівників наймати та як масштабувати бізнес. Перед вибором варто оцінити прогнозований дохід на рік і структуру клієнтів. Детальна інформація про групи ФОП допоможе вам не помилитися на старті.
1 група
1 група підходить для підприємців, які самостійно торгують на ринках або надають побутові послуги населенню. Найманих працівників залучати не можна.
- Дохід – до 1 444 049 грн на рік.
- Єдиний податок – до 10% прожиткового мінімуму.
- ЄСВ – 22% від мінімальної зарплати.
- Військовий збір – 10 % від мінімальної заробітної плати.
Якщо підприємець перевищує ліміт доходу або змінює формат роботи, він може перейти на 2 або 3 групу шляхом подання заяви до податкової не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку нового кварталу.
2 група
2 група часто використовується у сфері торгівлі, виробництва, послуг та громадського харчування. Вона дозволяє працювати з більшим обсягом клієнтів і залучати персонал.
- Дохід – до 7 211 598 грн на рік.
- Працівники – до 10 осіб.
- Єдиний податок – до 20% від мінімальної зарплати.
- ЄСВ – 22% від мінімальної зарплати.
- Військовий збір – 10 % від мінімальної заробітної плати.
- Надавати послуги дозволено виключно населенню (фізичним особам) та платникам єдиного податку (1, 2 чи 3 групи).
При зростанні оборотів або необхідності працювати без обмежень щодо персоналу підприємець може перейти на 3 групу.
3 група
3 група є найгнучкішою серед варіантів спрощеної системи. Її можуть обирати як ФОП, так і ТОВ. Вона підходить для компаній, які працюють по всій Україні, співпрацюють із великим бізнесом або нерезидентами.
- Дохід – до 10 091 049 грн на рік.
- Кількість працівників не обмежується.
- Єдиний податок – 5% доходу або 3% + ПДВ.
- ЄСВ – 22% від мінімальної зарплати.
- Військовий збір – 1% від доходу.
Перехід між групами можливий за заявою платника або обов’язковий у разі порушення вимог обраної групи. Якщо підприємець втрачає право на спрощену систему, він переходить на загальну систему оподаткування у строки, визначені Податковим кодексом України.
Заборонені види діяльності для спрощеної системи
Не кожен бізнес може працювати на єдиному податку. ПКУ містить перелік видів діяльності та операцій, за яких платником єдиного податку бути не можна, зокрема:
- організація азартних ігор та лотерей;
- обмін валют і значна частина фінансового посередництва;
- видобуток корисних копалин;
- виробництво та реалізація частини підакцизних товарів;
- видобуток і обробка дорогоцінного каміння та металів;
- діяльність з управління підприємствами.
Перед вибором групи варто перевірити саме фактичну модель роботи: одна компанія може мати кілька КВЕДів, але право на спрощену систему визначається з урахуванням заборонених операцій. Окремі винятки прямо встановлені ПКУ, тому висновок краще робити за конкретним видом діяльності. Для того, аби ще на старті зрозуміти, чи зможете ви перейти на спрощену систему, радимо провести правовий аудит підприємства.
Як подавати звітність на спрощеній системі оподаткування
Для 1–2 груп основна декларація платника єдиного податку подається раз на рік (протягом 60 календарних днів після його завершення) за формою F0103407. Для 3 групи звітний період – квартал, тому декларацію подають чотири рази на рік (протягом 40 календарних днів після завершення кварталу). Потрібно заповнити форму F0103309 (ФОП) або J0103509 (ТОВ).
Окремо варто враховувати звітність щодо працівників, ПДВ – для платників цього податку, та інші звіти, які виникають у зв’язку зі специфікою діяльності. Тому «спрощена» не означає відсутність обліку: важливо правильно фіксувати дохід і контролювати строки подання документів.
Сплата податків на спрощеній системі
Порядок сплати податків ФОП на спрощеній системі оподаткування залежить від групи. Для 1–2 груп суми основних платежів визначаються за встановленими правилами та сплачуються незалежно від фактичного доходу за місяць. Для 3 групи податки залежать від доходу, задекларованого за квартал.
- 1–2 групи: єдиний податок і військовий збір сплачуються щомісячно у встановлені строки – до 20 числа поточного місяця.
- 3 група: єдиний податок і військовий збір сплачуються протягом 10 днів після граничного строку подання декларації.
- ЄСВ: ФОП сплачує внесок за себе до 20 числа місяця, наступного за звітним кварталом, якщо немає підстав для звільнення.
Окремо слід контролювати податковий борг: його наявність може впливати на право перебувати на спрощеній системі. Для ФОП 1–2 груп також передбачені спеціальні правила щодо несплати єдиного податку за визначених законом умов на територіях бойових дій.
Поради з вибору системи оподаткування
Вибирайте систему не лише за розміром ставки. Спрощена система оподаткування для підприємця передбачає ліміти доходу, вимоги до видів діяльності, способу розрахунків для окремих груп і кількості працівників.
Перед вибором врахуйте:
- дохід – чи не наблизиться оборот до річного ліміту;
- витрати – якщо вони значні, порівняйте податок із доходу та податок із прибутку;
- клієнтів – перевірте, чи відповідає ваша модель розрахунків і співпраці умовам обраної групи;
- розвиток – врахуйте майбутній найм працівників, нові КВЕДи та розширення діяльності.
Правильний вибір системи оподаткування допомагає уникнути зайвих податків і проблем із переходом на інший режим у майбутньому. Зверніться до фахівців, щоб розрахувати податкове навантаження саме для вашої бізнес-моделі та визначити оптимальний варіант.
FAQ
Що таке спрощена система оподаткування?
Це спеціальний податковий режим для ФОП та юридичних осіб, який передбачає сплату єдиного податку за правилами обраної групи та спрощений облік і звітність.
Яка різниця між загальною та спрощеною системою оподаткування?
На спрощеній системі податок зазвичай розраховують за ставкою від доходу або сплачують фіксовану суму. Загальна система передбачає інший порядок визначення оподатковуваного доходу та не має обмежень спрощеної системи.
Що платить ФОП на спрощеній системі оподаткування?
Залежно від групи ФОП сплачує єдиний податок, військовий збір та ЄСВ. Для 3 групи єдиний податок і військовий збір залежать від доходу.
Що заборонено на спрощеній системі оподаткування?
ПКУ забороняє окремі види діяльності, зокрема організацію азартних ігор, обмін валют та низку операцій із підакцизними товарами. Перелік залежить від конкретної групи.
